海事律師海關律師國際貿易律師海關辯護律師,外貿律師 專業提供海關、海事、外貿法律服務 全國統一咨詢熱線:13311891225
首頁 > 網站新聞 > 行政司法 > 海關與國際貿易(出口管制)合規

Title:海關與國際貿易(出口管制)合規

Posted by:匯業海關律師

Time: 2019年09月03日


一、綜述:

中國進出口監管體系,主要集中于稅收征管、貿易管制、檢驗檢疫三個規則體系,每一個規則體系針對不同的進出口貿易模式又有所差別和各自側重。作為進出口相關企業,應當完全遵從在中國施行的海關法和其他相關法律,承諾完全遵守這些法律,并應當清楚的認知對法律法規的遵守不是可以選擇的,尤其是當成本、效率與合規要求互相沖突時,遵從相關法律規定應當是首先考慮的目標。

對于中國海關法和其他相關法律的遵從,應當體現在以下方面:

1.完善公司內部合規體系:其中包括高級管理層的支持與承諾;關鍵崗位人員間的溝通和協調;定期培訓,依據涉及業務的程度安排員工進行定期的貿易合規培訓以及外部專家的參與和指導,安排合規專員為公司和代表公司咨詢和處理海關合規方面的問題,也會使用外部的咨詢服務。


2.加強外部供應鏈的合同控制:其中包括:指定代理;同意轉委托;未經同意的轉委托;代理合同/條款中的合規申明和陳述;


3.單證傳遞的控制機制:其中包括:信息來源的有效性; 及時完整傳遞信息并留有記錄;單證留存;中止知悉的違法情事;


4.違法風險的控制:其中包括不應策劃、共謀、參與任何故意不實申報或者試圖逃避海關監管的進出口活動,或者為該等活動提供任何便利。


5.公司員工要求:其中包括資質要求;資料保存要求;告知義務;禁止義務; 以及違法相關公司規章制度的責任承擔等。


二、新法速遞:

2017年616日,中國商務部發布《中華人民共和國出口管制法(草案征求意見稿)》【以下簡稱《出口管制法》(草案)草案】。截至目前,該法仍未通過審議,但根據201938日全國人大常委會委員長栗戰書在第十三屆全國人民代表大會第二次會議上的工作報告,2019年全國人大將集中力量落實好黨中央確定的重大立法事項,其中就包括制定出口管制法(屬于條件比較成熟、任期內擬提請審議的法律草案)。因此,我們認為,出口管制法極有可能會盡快通過全國人大審議。該法一旦通過,將成為中國在出口管制領域第一部綜合性、基礎性的法律,解決商務部在起草說明中提出的現行出口管制法規、規章出臺時間較早、法律層級不高、工作實踐中存在調查執法權限不足、部分案件無法查處等問題

《出口管制法》草案系統設計了我國在出口管制方面的統一立法原則和制度框架,厘清了出口管制的對象、主管部門、原則、許可管理、執法監督等方面的替換。

《出口管制法》(草案)對兩用物項和軍品的許可證審批程序分別做了相應的規定。諸如軍品首次向國外推銷前,需辦理出口立項審批手續;軍品出口項目、軍品出口合同需要辦理審批手續;參加國際性展覽推介軍品,需辦理審批手續。重大武器裝備出口立項、重大軍品出口立項、重大軍品出口合同,需要報國務院和中央軍委批準。

草案明確對兩用物項和軍品出口制定管制清單。軍品管制清單目前已經有《軍品出口管理清單》,兩用物項清單目前并無統一的清單,而是單個的化學品、導彈兩用品、生物兩用品、核兩用品等清單,這些清單都被納入了《兩用物項和技術出口許可證管理目錄》。目前,尚不清楚未來對于兩用物項會統一成一張清單,還是延續目前的多清單模式。

草案全方位地規定了最終用途和最終用戶管制。包括:出口經營者提供最終用戶、用途證明;進口商對最終用途和最終用戶的承諾;出口經營者對最終用途和最終用戶的審核;出口經營者的報告義務;國家出口管制部門的風險評估和實地調查。

國家出口管制主管部門對違反最終用戶和最終用途承諾、可能危害國家安全和發展利益、被用于恐怖主義目的的國外進口商和最終用戶,建立管控名單,并可對國內出口商與其相關的交易采取禁止、取消出口許可便利等必要的管控措施。


三、企業面臨的合規風險提示:

  1、出口管制:

《出口管制法》頒布出臺后,對很多進出口企業或進出口業務相關方都會產生影響。首先,出口經營者需要嚴格自查出口物項、業務性質等;其次,為出口經營者提供代理、貨運、報關、第三方電子平臺交易、金融等服務的企業也要對客戶進行審查,以免承擔法律責任;再次,中國企業即便不進行出口業務,也要警惕己方業務中是否存在視同出口的行為;最后,因為黑名單管控、再出口等規定的存在,不直接從中國進口貨物的外國企業也需要對其日常業務進行審查,以免被納入黑名單或者違反中國再出口的規定而違反中國法律。因此,《出口管制法》(草案)的影響范圍甚廣。全面控制原則、最終用戶和最終用途核查及承諾、視同出口、再出口等規定,都會增加企業的合規風險。

   2、關檢合并:

2018年420日起,國家質量監督檢驗檢疫總局的出入境檢驗檢疫管理職責和隊伍劃入海關總署,并以海關名義對外開展工作,原本海關和商檢的規定相互分離,現在合并后互相之間有更大的融合。商檢和海關合并后,業務會深度地融合,合并后監管分成三步,信息互換、監管互認、執法互助。合并后執法力度加強,即對企業的違法行為懲治力度也會加強。

 3、通關一體化:

傳統的流程,只申報單證審核、貨物查驗、繳納稅法。新的全國通關一體化將稅收審核放入海關放行后,企業認為這批貨物應該交多少稅,根據公司報價直接交稅,海關貨物放行以后進行審核單證,在三年之內進行相應的稽查,如貨物查出有問題,進行相應的補稅。這個模式原意加快企業貨物通關速度,實際上會引發一些未預想到的風險,包括風險后置,風險的集合,風險連帶。

以風險后置為例,之前海關審核在貨物放行之前審核,在貨物放行之前就可發現問題,直接告訴企業,企業接受馬上整改,以后新的貨物按照海關規定來,不會重復犯錯,但全國通關一體化后,海關對進出口物不進行太多的審核。企業得不到相應的提示和信息,就按照第一次申報的價格HS編碼來申報,申報兩年之后海關查明問題,此時錯誤是兩年來連續的貨物,但海關行政處罰根據案子標的額,兩年累計的罰款就很高。

而風險連帶,主要是指針對企業違規行為除了行政處罰,還有信用降級的風險。根據《海關企業信用管理辦法》規定,企業如有行政處罰涉及到一年報關的千份之一的,并且有超過一百萬罰款,就會導致企業信用降級,高級認證企業降為一般認證企業,一般認證企業降為一般信用企業。降級后會導致查驗率升高,以及海關方面需要花費更多的精力和成本。

4、中美貿易戰:

國務院設立關稅稅則委員會,決定關稅配額稅率;決定征收反傾銷稅、反補貼稅、保障措施關稅、報復性關稅以及決定實施其他關稅措施,海關按照實施反傾銷措施、反補貼措施、保障措施或者征收報復性關稅等適用稅率的規定,確定進出口貨物適用的稅率。報復性關稅的稅率取決于原產地和稅則號列,因此原產地和稅則號列是報復性關稅企業所牽涉到的企業非常關注的問題。

附加稅的計算類似于關稅,是在完稅價格上再增加報復性關稅的稅率。在此需要注意,此處的“增加了關稅”,實際上因為關稅是計算增值稅的基數,增值稅是在關稅的基礎上計算,關稅增加,報復性關稅包含其中,因此相應的增值稅也增加,對某些企業而言可抵扣。在發生違規行為時,海關計算稅收的違規金額補稅,不是按照關稅,而是關稅與增值稅合在一起算,由此得出罰金的金額不是僅按照關稅,所以在報復性關稅的前提下,關稅和增值稅增加,如果發生了違規情況,行政處罰的金額會成倍增長。

就目前進出口情況涉及到產品歸類號,即報復性關稅的清單中的產品,海關會非常關注企業有無申報原產地不實的情況。同樣,在發生稽查時,其稽查的替換也會相應增加報復性關稅合規性內容,特別是企業經常從美國進口產品,或者企業的產品有列入表格的稽查范圍,海關會增加稽查的項目和范圍,因此企業一旦原產地申報不當,往往會被海關以申報不實課以行政處罰甚至以走私論處。

四、團隊介紹:

匯業律師事務所海關與貿易合規團隊多年來專注于海關法律事務服務,注重以客戶需求和結果為導向的服務理念,結合長期貿易合規執業經驗,為企業提供專業優質的貿易合規培訓,幫助企業建立海關守法審查制度和風險內控程序,使這些企業在日常進出口活動中保持良好的守法記錄,從而最大限度地降低貿易合規風險。匯業律師事務所海關與貿易合規團隊提供的培訓課程包括但不限于諸如:


商品歸類的基本規則與步驟

進口價格審核要點

優惠與非優惠原產地規則概要

關務法律風險的類型與影響

關務法律責任的理解與判定

海關稽查規則與實務

貿易合規管理框架解析與案例解讀

中美出口貿易管制


Tag:
西洋棋试炼过不了